Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение. Налоговый вычет за обучение Документы к декларации за обучение

Уплата НДФЛ – обязанность любого физлица, получающего выплаты, например, от работодателя в рамках трудового договора. В обычных ситуациях в бюджет перечисляется 13% от дохода. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены возможности уменьшать этот налог, применяя вычеты по НДФЛ . Об одном таком вычете – возмещении подоходного налога за обучение – и пойдет речь далее.

Социальные вычеты

Возможность возврата подоходного налога за учебу – это один из вариантов так называемых социальных вычетов. Все они описываются в статье 219 Налогового кодекса. Помимо вычета на обучение данная статья регламентирует, например, вычеты по медицинским расходам, расходам на благотворительность или пенсионное обеспечение. Напомним также, что помимо социальных вычетов по НДФЛ Налоговый кодекс предусматривает вычеты стандартные (к примеру, на ребенка) и имущественные , но это отдельные категории льгот по НДФЛ, и с вопросом вычета расходов на обучения они не связаны.

Общий принцип предоставления вычета

Вычет на обучение можно получить, если речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, причем любой формы обучения – очной, дневной или вечерней – не важно. Также возможно возмещение подоходного налога за обучение ребенка: родного в возрасте до 24 лет или находящегося под опекой – до 18 лет. Но для получения вычета родителями дети обязательно должны учиться на очной форме. При соблюдении того же условия можно получить вычет на обучение брата или сестры.

Требование к учебному заведению

Основным условием предоставления вычета на образовательные расходы является наличие лицензии у учебного заведения, услуги которого оплачиваются. В том числе это относится и к возврату подоходного налога за обучение ребенка: садик или школа, а также любые другие организации, на базе которых работают различные кружки или секции, которые посещает ребенок, также должны обладать соответствующим разрешительным документом.

Лимиты для образовательных вычетов

Как и все прочие вычеты по НДФЛ, вычет на образование имеет свои ограничения. Возврат подоходного налога за учебу осуществляется в пределах расходов на сумму 120 тысяч в год, причем не только по обучению, но по всем применяемым налогоплательщиком социальным вычетам. По факту это означает, что вернуть НДФЛ можно на сумму 15 600 рублей.

Отдельный и не входящий в выше приведенное ограничение лимит установлен для оплаты обучения детей. Это своеобразное исключение, позволяющее использовать вычет в пределах 50 000 рублей (или 6500 возвращенного НДФЛ) на каждого ребенка.

Примет расчета вычета

В 2017 году расходы Ивановой В. А. на образовательные услуги составили:

115 000 рублей – оплата высшему учебному заведению на получение второго высшего образования;

240 000 рублей – оплата коммерческого детского сада для ребенка.

Оба учебных заведения обладают необходимой лицензией, предоставили все требующиеся для подтверждения налогового вычета документы.

Доход Ивановой за 2017 год согласно справке 2-НДФЛ составил 860 000 рублей. НДФЛ, уплаченный с этой суммы, – 111 436.

Таким образом она может претендовать на возврат НДФЛ по собственному обучению на сумму:

115 000 х 13% = 14 950 рублей,

по оплате ДДОУ ребенка:

50 000 х 13% = 6500 рублей (в пределах установленного лимита).

Как вернуть подоходный налог за учебу

Возврат налога в рамках вычета НДФЛ возможен в двух вариантах.

В первом случае вычет производится по факту поданной по итогам года, в котором имелись расходы на образование, декларации по форме 3-НДФЛ. Ее заполняет само физлицо. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам 2017 года, читайте в нашей статье .

К отчету прилагаются справка 2-НДФЛ с работы, свидетельствующая об уровне налогооблагаемого дохода, и документы от учебного заведения, подтверждающие факт оплаты и само получение образовательных услуг. Если речь идет об оплате обучения ребенка или брата, или сестры, то необходимы также документы, удостоверяющие родство. К подаваемым документам прилагается заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета для зачисления денег. Обычно ИФНС настаивает на том, чтобы это был счет, например, карточный, открытый Сбербанке.

Декларация вместе с копиями подтверждающих документов подается в ИФНС по адресу прописки физлица.

Альтернативный вариант – получение вычета у работодателя до конца года, в котором имелись «образовательные» расходы.

Для этого физлицо подает в ИФНС заявление на получение уведомления на право применить социальный вычет. К заявлению также прикладываются копии всех подтверждающих право на вычет документов. По прошествии 30 дней налоговая инспекция должна выдать уведомление, которое физлицо сможет предоставить своему работодателю, а тот в свою очередь не будет удерживать у него НДФЛ из выплачиваемых доходов до конца года.

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

Принадлежность к гражданству РФ.
Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

у организации, осуществляющей образовательную деятельность, - лицензии на осуществление образовательной деятельности;
у индивидуального предпринимателя - лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
у иностранной организации - документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

* В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

2308

На его получение может претендовать родитель, который официально трудоустроен и оплатил учебу ребенка. Размер вычета зависит от стоимости обучения, но не может превышать как годовой заработок гражданина, так и установленный законом лимит. В свою очередь, сумма возвращенных средств не может быть больше уплаченных налогов государству.

Для того, чтобы за обучение, необходимо обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы (ФНС) либо по месту работы. И в том, и в другом случае заявителю нужно будет предоставить почти идентичный .

Является социальной налоговой льготой , благодаря которой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может быть возвращен (частично или полностью) гражданину, потратившему свои средства на оплату обучения своего ребенка.

Фото unsplash.com

Социальные налоговые вычеты регламентируются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. В отношении расходов на детей они полагаются в следующих случаях:

обучение (до 24 лет по очной форме);
лечение (до 18 лет);
взносы на добровольное страхование жизни;
взносы в негосударственные пенсионные фонды;
добровольное пенсионное страхование в пользу ребенка-инвалида.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году

Человек, который хочет получить налоговый вычет , должен работать официально - соответственно, регулярно платить НДФЛ. Тогда у него будет возможность вернуть 13% от уплаченной за обучение ребенка суммы, но не более общего размера НДФЛ за прошедший налоговый период (календарный год).

Внимание

Вернуть льготные средства можно, обучаясь не только в государственных учреждениях, но и в частных. Главное - наличие лицензии или иного документа, подтверждающего статус образовательной организации.

Возврат подоходного налога может производится за прошедший период: в таком случае возвращается сумма, которая уже была уплачена налогоплательщиком государству. А может учитываться в будущей заработной плате , которая будет перечисляться с меньшим отчислением НДФЛ или вовсе без его удержания.

В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС , когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором - в бухгалтерию по месту работы , при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.

Вычет предоставляется при получении не только первого профессионального образования, но и второго тоже, но только до исполнения ребенку 24 лет .

Кому положен вычет

В 2019 году на получение льготы от государства имеют право лица, оплатившие учебу в образовательной организации:

сами себе: в таком случае можно учиться как на очном, так и на заочном отделении, но при этом работать и уплачивать подоходный налог;
своим детям , а также братьям или сестрам (только на очном обучении).

Вычет на обучение ребенка полагается на весь период, включая академический отпуск , до достижения учащимся указанного возраста. Действующий опекун (попечитель) может получить его до совершеннолетия своего подопечного, а бывший - до 24 лет.

Внимание

Если место регистрации ребенка отличается от прописки родителей, право на получение вычета за его родителями сохраняется .

Получить вычет можно не только при обучении в вузе, но и в других государственных и частных учебных заведениях . В качестве образовательной организации могут выступать:

детские сады и школы;
колледжи, профессиональные училища;
заведения дополнительного образования для детей (например, музыкальные, художественные и спортивные школы);
школы по изучению иностранных языков;
курсы вождения и т.д.

Налоговый вычет на обучение детей в 2019 году: размеры, лимиты

Размер налогового вычета зависит от уплаченной за обучение в течение года суммы денежных средств, но не может превышать годовой доход гражданина. Кроме того, законодательством предусмотрены лимиты:

Максимальный вычет на учебу ребенка составляет 50000 рублей в год (в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 219 НК), соответственно вернуть получится: 50000 × 0,13 = 6500 рублей .
Оплачивая свое обучение (либо брата или сестры), можно получить вычет на сумму до 120000 рублей в год (согласно абз. 7 ч. 2 ст. 219 НК), то есть размер возвращаемых средств составит: 120000 × 0,13 = 15600 рублей .

Если при этом у гражданина есть право на получение других социальных вычетов, то данный лимит будет общим на все их виды. Однако вычет на обучение детей в любом случае будет учитываться отдельно .

Пример. Стоимость обучения Григория в высшем учебном заведении за 2017 год составила 130000 рублей. Заработная плата его матери Екатерины, оплачивающей его обучение, за 2018 год - 204000 рублей. Подоходный налог, который был уплачен женщиной за 2018 год составил 26520 рублей .

Ввиду того, что предельной суммой вычета является 50000 (вместо 130000 фактически заплаченных вузу), вернуть Екатерина сможет 6500 рублей (несмотря на то, что 13% от 130000 составляет 16900).

Как получить налоговый вычет за обучение

Получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка от государства можно одним из двух способов: через работодателя или непосредственно в ФНС. При получении вычета через работодателя , работнику нужно:

В итоге работнику будет начисляться заработная плата без удержания подоходного налога до момента достижения общей суммы полагающегося вычета. Основанием для этого является уведомление, выданное ФНС.

Внимание

Если обучение ребенка оплачивается из средств материнского (семейного) капитала, то вычет не положен .

Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой , родителю необходимо предоставить необходимые , включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.

Вернуть излишне уплаченный налог через ФНС можно только по истечении календарного года, в котором была произведена оплата образовательных услуг, но не позднее 3 лет с момента уплаты.

Налоговый вычет за учебу 2019: какие документы нужны?

Для получения вычета за обучение ребенка через налоговую службу родителям необходимо предоставить следующие документы:

заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога с указанием реквизитов для перечисления средств;
налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно);
справка о полученных доходах 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии по месту работы);
договор на имя заявителя , заключенный с учебной организацией:
- если в договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку в деканате;
- при отсутствии номера лицензии учреждения в договоре, также предоставляется ее копия;
- если стоимость обучения была увеличена (и, соответственно, отличается от указанной в договоре на оказание услуг), то потребуется также предоставить дополнительное соглашение (или иной подтверждающий увеличение оплаты документ);
свидетельство о рождении ребенка;
для опекунов (попечителей) - документ об опеке (попечительстве);
документы, подтверждающие оплату образовательных услуг (квитанция, чек, платежное поручение и т.д.), плательщиком также должен значиться заявитель .

Внимание

Для подачи документов необходимо иметь с собой копии и оригиналы документов. Копии заверяются сотрудником ФНС после сверки их с оригиналами.

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет . Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год . Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.

Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:

Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме ;
Учебу должен оплачивать один из родителей , или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ . Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).

Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера - на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

В отличие от стандартного вычета на ребенка до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ . Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.

Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если вычеты на ребенка до 18 лет с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:

Обращаться с документами и заявлением нужно по истечении года , в котором была внесена (один или несколько раз) плата за учебу.
Подавать заявление нужно не работодателю, а напрямую в налоговую инспекцию (ФНС). Хотя в этом плане есть вариации.
Сумма за прошедший период , в течение которого родитель имел право на вычет, но не пользовался им, выплачивается единовременно .

Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?

Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:

родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.

Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.

Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители . При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:

детсады и школы;
профтехучилища;
детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе . Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.

Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:

студент-очник до 24 лет вступает в брак;
учеба оплачивается материнским капиталом;
ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.

В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей , хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.

По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:

до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.

Обращаться за возвратом денег следует по истечении года , в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).

То есть в 2017 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).

Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов .

Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:

50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере

50 000 х 13% = 6 500 руб.

Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:

6 500 руб. - за каждого учащегося ребенка родителю;
15 600 руб. - за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.

Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение

Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.

Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум - 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:

50 000 х 13% = 6 500 руб.

В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:

40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.

Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.

Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:

Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.

Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.

Делается это в такой последовательности:

В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо - лучше уточнить в ФНС.
В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.

Документы на социальный налоговый вычет за обучение

Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.

Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:

Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).

Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:

Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение

Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями - то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.

Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:

Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика».
В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.

Что нужно знать и указать при заполнении:

Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО - код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации - из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» - это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
Во вкладке «Вычеты» заполнить «Суммы, уплаченные за обучение детей» (надо писать реальную сумму).

Если документ заполняется в программе, его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.

Понравилась статья? Поделитесь ей

Распечатать статью